На этом шаге мы перечислим некоторые ограничения и условия, которые нужно учесть при построении модели.
Прежде чем приступить к финансовому моделированию схемы, определитесь с теми величинами, которые не будут изменяться в процессе расчета (кроме ставок налогов). Предположим, что такими величинами являются:
- курс;
- цена приобретения товара;
- стоимость услуг оплачиваемых экспедиторам за тонну товара.
Следующее возможное предположение - такой относительный финансовый показатель, как рентабельность, не должен зависеть от объема партии товара. Это объясняется прямолинейной зависимостью абсолютной величины полученной прибыли от объема партии товара, что возможно только при отсутствии постоянных издержек, не зависящих от величины партии товара. Ввод в расчеты сумм постоянных издержек можно осуществить на завершающей стадии создания модели.
Поступление денежных средств от покупателя и погашение кредита
Сумма получаемого кредита при предварительных расчетах должна быть равна или более суммы стоимости приобретаемого товара, услуг экспедиторов и таможенных расходов, для того чтобы денег хватило на все расходы, связанные с поставкой товара.
Денежные средстве от покупателя поступают в валюте, и часть их идет на оплату услуг по конвертации. Поэтому, предполагая, что у предприятия отсутствуют другие оборотные средства, надо произвести расчет так, чтобы оставшихся средств от выручки товара хватило на погашение кредита и процентов по нему.
Финансовые результаты и остаток денежных средств после расчетов по поставке товара
Если экспортная стоимость контракта поставки равна или более всей суммы издержек с учетом НДС, которые понесет предприятие для выполнения контракта на территории своей страны, то финансовые результаты этой операции будут положительны, а, соответственно, будет и налог на прибыль по этой операции. Если предположить, что возмещение НДС произойдет ранее, чем наступят сроки оплаты в бюджет налога с оборота и налога на прибыль, то предварительные расчеты должны показать какие денежные средства останутся у предприятия в результате завершения всех действий по операции.
Предстоящая задача - провести расчет всех возможных последствий при изменении некоторых параметров и найти различные точки безубыточности операции.
На следующем шаге мы рассмотрим расчет максимальной точки цены реализации товара.
