На этом шаге мы рассмотрим некоторые особенности заполнения таблицы.
Остановимся на двух деталях отображения вводимых операций.
Рис.1. Таблица с двухуровневым заголовком, воспринимаемая Excel как список
Деталь первая. В строке 10 (рисунок 1) введена операция приобретения товара. Сумма операции проходит по статье Списано. Такое название операции дано с той позиции, что приобретение товара с одной стороны увеличивает активы баланса предприятия по статье Товары, а с другой стороны увеличивает пассив баланса по возникшей кредиторской задолженности. При погашении этой задолженности денежными средствами уменьшается актив баланса по статье Денежные средства и уменьшения пассива баланса по задолженности. В связи с тем, что создаваемая модель связана с расчетом денежных средств, то при вводе операции приобретения товара, рассматривается будущая операция списания денежных средств. Кроме того, в нашем примере приобретаемый товар, при вводе соответствующих признаков, увеличивает сумму издержек (а значит должен быть отражен в столбце Q с отрицательным знаком) и уменьшает сумму обязательств перед бюджетом по НДС (должен быть отражен в столбце O с отрицательным знаком).
Аналогично рассматривается и введенная в строку 15 операция по реализации товара.
Деталь вторая. В строках 18 и 19 введена операция Конвертация. Данная операция обозначает, что денежные средства были списаны с валютного счета и отправлены на продажу, а вместо них получены те же денежные средства, но уже в национальной валюте, за минусом оплаты услуг по конвертации (строка 17).
С позиции движения денежных потоков общая сумма денежных средств не изменилась, если не считать издержек по конвертации. А время, которое эти деньги отсутствовали, можно считать их временным отсутствием (деньги в пути) с целью изменения ими наименования валюты. Исходя из этого, можно рассуждать, что поступившие денежные средства в национальной валюте не как поступившие средства, а как возвращенные. Поэтому эта операция введена в зеркальном отображении.
На следующем шаге мы рассмотрим усовершенствование таблицы.
