На этом шаге мы дадим описание предприятия.
В качестве примера будет рассмотрен небольшой виртуальный завод по производству стеклоизделий - АО "Стеклодув". Этот завод имеет заводскую административную дирекцию и два цеха, каждый из которых имеет по две производственные линии выпускающими различную стеклопродукцию.
Производственные линии первого цеха (назовем его цех посуды) выпускают чашки и тарелки. Во втором цеху (назовем его цех бутылок) производят бутылки: на первой линии стандартные, а на второй фигурные, дорогостоящие и, как правило, под заказ.
На предприятии разработана система классификации затрат, которая включает в себя десятки пунктов, но с целью упрощения описания создаваемой компьютерной модели их количество минимизировано. В состав прямых переменных издержек входят расходы в денежном выражении (рисунок 1) на:
- материалы;
- силовую электроэнергию, потребляемую производственными линиями;
- зарплату основным рабочим, вместе с начислениями на нее.
Рис.1. Рабочий лист Нормы с введенными нормами расхода материальных ресурсов, необходимых для производства единицы продукции, выраженную в денежном отношении
Среди цеховых затрат (рисунок 2) выделяются прямые постоянные издержки на амортизацию производственных линий, а также постоянные издержки по:
- амортизации обслуживающего производство универсального оборудования, машин и помещений;
- зарплате непроизводственных рабочих и другого персонала;
- административным расходам, связанным с производством продукции.
Рис.2. Рабочий лист Цех
Общезаводские расходы (рисунок 3) разделены на:
- зарплату административно-управленческого персонала, вместе с начислениями на нее;
- затраты на все коммунальные расходы - электроэнергию, воду, охрану и пр.;
- расходы коммерческого отдела, который выделен отдельно потому что в его расходы могут входить затраты на рекламу и реализацию продукции;
- отдел исследований, который занимается разработкой и внедрением новых технологий, используемых в основном на производственных линиях цеха бутылок.
Рис.3. Рабочий лист Администрация
Создаваемой модели присвойте имя Затраты. Книга состоит из 13 рабочих листов, каждый из которых будет рассмотрен в следующих щагах.
Со следующего шага мы начнем рассматривать переменные издержки.
