На этом шаге мы опишем бизнес-ситуацию.
Предположим, что некоторое предприятие, например, известное нам АО "Стеклодув", решило открыть новое направление бизнеса, суть которого заключается в приобретении партии товара с целью поставки его импортному партнеру. Поступление валютной выручки от реализации товара, согласно условиям подписанного между ними контракта, и предварительным расчетам, ожидается через месяц после отгрузки товара.
Ожидаемые издержки предприятия по выполняемому контракту состоят из:
- стоимости приобретения товара;
- стоимости услуг экспедитора по транспортировке товара;
- стоимости таможенных услуг;
- стоимости услуг банка по конвертации полученной валютной выручки.
Предположим, что предприятие не имеет своих свободных оборотных средств для приобретения этой партии товара и расходов, связанных с поставкой его покупателю. Поэтому оно подписывает контракт с банком на получение на период проведения операции (допустим один месяц) кредита в национальной валюте. Кредитная ставка по предоставляемому кредиту на оговоренный срок равна 3%. Вся сумма кредита перечисляется на банковский счет АО "Стеклодув" в день отгрузки товара покупателю. Погашение кредита и процентов по нему осуществляется после конвертации валютной выручки, полученной от покупателя. Оплата услуг банка по конвертации валюты осуществляется из денежных средств, полученных от покупателя.
Возмещение экспортного НДС осуществляется через некоторое время после проведения расчетов с покупателем и, как следствие, эта сумма не может быть использована для погашения кредита. Оплата налога на прибыль и налога с оборота происходит позже и предполагается, что к этому времени возмещение экспортного возмещения будет уже произведено.
На следующем шаге мы рассмотрим проанализируем поставленную задачу.
